Ulga mieszkaniowa zwalnia z podatku dochód ze sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat – w takiej części, w jakiej pieniądze ze sprzedaży wydasz na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od końca roku sprzedaży.
Co liczy się jako własne cele mieszkaniowe
- zakup mieszkania, domu, udziału w nich albo spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,
- zakup działki pod budowę domu albo udziału w niej,
- budowa, rozbudowa, nadbudowa i przebudowa własnego domu lub mieszkania,
- remont i modernizacja własnego mieszkania albo domu,
- spłata kredytu zaciągniętego na zakup sprzedawanej nieruchomości albo nieruchomości, w której mieszkasz.
Nieruchomość może leżeć w Polsce albo w innym kraju Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Szwajcarii.
Najważniejsze warunki
- Termin – pieniądze trzeba wydać w ciągu 3 lat od końca roku, w którym sprzedałeś mieszkanie.
- Własne potrzeby – kupione mieszkanie ma służyć Tobie i Twojej rodzinie do mieszkania. Zakup pod wynajem nie korzysta z ulgi.
- Udokumentowanie – wydatki potwierdzasz aktem notarialnym, fakturami, zaświadczeniami z banku. Paragony i umowy bez faktur mogą nie wystarczyć.
Jak obliczyć zwolnienie
Zwolniona jest część dochodu odpowiadająca udziałowi wydatków mieszkaniowych w przychodzie ze sprzedaży: dochód × wydatki / przychód. Jeśli wydasz na cele mieszkaniowe cały przychód, cały dochód jest zwolniony. Przykład wyliczenia znajdziesz w artykule Podatek od sprzedaży przed upływem 5 lat.
Częste pułapki
- Zakup przed sprzedażą – wydatki poniesione przed sprzedażą co do zasady nie liczą się do ulgi, z wyjątkiem spłaty kredytu. Jeśli planujesz najpierw kupić, a potem sprzedać, sprawdź to z doradcą podatkowym.
- Remont bez faktur – wydatek musi być udokumentowany.
- Darowizna dla dziecka – zakup mieszkania dla dorosłego dziecka nie jest Twoim własnym celem mieszkaniowym.
- Brak korekty – jeśli wykażesz zwolnienie, a potem nie wydasz pieniędzy, musisz złożyć korektę PIT-39 i zapłacić podatek z odsetkami.
Sprzedaż do skupu a ulga
Ulga działa tak samo przy sprzedaży do skupu jak przy każdej innej. Dla wielu osób ma znaczenie, że przy skupie pieniądze dostają od razu przy akcie, więc mogą bez pośpiechu i bez kredytu pomostowego kupić kolejne mieszkanie. Jak działamy
Stan prawny: październik 2026. To informacje ogólne, a nie porada podatkowa – w swojej sprawie skonsultuj się z doradcą podatkowym albo urzędem skarbowym.